Renda de anuidades é tributada como renda ordinária.
Geralmente, um beneficiário reporta a receita de uma anuidade herdada com impostos diferidos da mesma maneira que o proprietário original. Existem regras especiais que se aplicam e flexibilidade em como reportar a renda. Se o falecido morreu ou não antes de fazer retiradas sistemáticas, também afeta como a renda é reportada. A boa notícia é que, muitas vezes, nem toda a anuidade é tributável. Às vezes, toda a anuidade é tributável, mas isso é raro.
Distribuição de soma fixa
Se você receber uma distribuição de soma fixa, o custo da anuidade não é tributável - apenas os ganhos. Calcule o valor tributável subtraindo o custo do saldo da anuidade. O que resta é a renda ordinária. Você deve retirar o saldo da anuidade até o quinto aniversário da morte do segurado. Retirar os fundos ao longo de um período de anos, em vez de tomar toda a distribuição de uma só vez, pode reduzir o seu passivo fiscal. Se você é o cônjuge do falecido, você pode tratar a anuidade como sua.
Pagamentos periódicos
Se o falecido recebeu pagamentos regulares da anuidade, os pagamentos continuam sob os termos do contrato para o beneficiário. O valor anteriormente tributável para o proprietário da apólice é o valor que é tributável ao beneficiário. Todos os fundos devem ser distribuídos até o quinto aniversário da morte do segurado. Há uma exceção à regra de cinco anos: se as distribuições começarem antes do aniversário de um ano da morte do segurado, os pagamentos serão distribuídos ao longo da expectativa de vida do falecido ou do beneficiário.
Dedução para Imposto sobre Imóveis
Se o beneficiário for o espólio do falecido, uma dedução do imposto sobre a herança é permitida pelo beneficiário. A dedução é calculada calculando a dedução com e sem a renda da anuidade. A diferença é inserida no Cronograma A do retorno de imposto do beneficiário como uma dedução diversa, não sujeita à limitação de renda bruta ajustada por cento 2. Um profissional de impostos pode ser necessário, se você não estiver familiarizado com as regras de imposto imobiliário.
Considerações Especiais
As leis tributárias são complexas e a ajuda de um profissional de impostos, como um agente inscrito ou um contador público certificado, pode ser necessária para relatar corretamente a renda da anuidade. Se não tiver certeza ou se sentir desconfortável com a preparação de sua declaração de impostos, peça a um preparador de impostos profissional para ajudá-lo. As heranças podem ser grandes somas de dinheiro e, ao declarar sua renda, pode resultar em uma penalidade significativa de IRS e em taxas adicionais de preparador de impostos para alterar sua declaração de imposto de renda.
