Você deve reportar contribuições e distribuições do IRA.
As contas individuais de aposentadoria proporcionam benefícios fiscais que incentivam a poupança de longo prazo. Um custodiante ou agente fiduciário deve administrar você IRA, mesmo que seja auto-dirigido, e você e seu custodiante dividem as obrigações de declaração de impostos. No entanto, você só precisa lidar com alguns formulários do Internal Revenue Service para atender aos requisitos de relatório de impostos.
Formulário 1099-R
Seu custodiante fornecerá a você e ao IRS o Formulário 1099-R, detalhando suas distribuições IRA para o ano anterior. O formulário apresenta um código que descreve a distribuição. Valores de código diferentes indicam se uma distribuição é normal ou antecipada. O código também informa se uma distribuição antecipada se qualifica ou não para uma exceção à penalidade de porcentagem 10 sobre o dinheiro retirado antes da idade 59 1 / 2. As regras oferecem nove exceções, incluindo as de morte, invalidez, primeira casa, custos de educação, despesas médicas e seguro médico. Importante para IRAs de rollover, o formulário usará um código de distribuição especial para rollovers diretos e contribuições de rollover.
Contribuições e Derrubadas
O Form 5498 reporta suas contribuições do IRA para o ano. Seu guardião prepara este formulário para você e o IRS. O formulário informa contribuições regulares, rollovers, conversões de Roth e contribuições recaracterizadas. O Form 5498 ajuda o IRS a determinar que você transferiu corretamente uma distribuição informada no Formulário 1099-R e que, portanto, está isenta de impostos e multas. Você também usa o Form 5498 para relatar o valor de mercado justo de fim de ano do seu IRA.
O formulário informa se as distribuições exigidas são devidas para o ano. As IRAs tradicionais exigem distribuições mínimas depois que você atinge a idade 70 1 / 2. Depois de atingir essa idade, você não poderá fazer mais contribuições para um IRA tradicional.
Impostos Adicionais
Um proprietário de IRA usa o Form 5329 para relatar distribuições sujeitas à penalidade de porcentagem 10 para retiradas antecipadas. Use o formulário para calcular o valor da penalidade. Você também pode usar o formulário para denunciar distribuições antecipadas que estão isentas da penalidade. Isto é especialmente importante quando o seu guardião reporta o código de distribuição errado no Form 1099-R. O Form 5329 tem outras seções para relatar o imposto sobre contribuições em excesso para IRAs tradicionais e Roth. A taxa de imposto de penalidade sobe para 50 por cento para as distribuições exigidas que você não aceita. Relate isso na seção final do formulário 5329.
IRAs não dedutíveis
Use o Form 8606 para relatar contribuições e distribuições não dedutíveis. Distribuições não dedutíveis são isentas de impostos. Você pode criar uma contribuição indedutível para um IRA tradicional quando você ou seu cônjuge pertencer a um plano de empregador qualificado e sua renda exceder os limites do IRS, que mudam anualmente. Você deve distribuir contribuições não dedutíveis quando sacar dinheiro de um IRA tradicional e pode calcular a parte tributável no Formulário 8606. Você também usa este formulário para relatar conversões e distribuições Roth. No entanto, você não precisa relatar sobreposições de Roth no formulário.
