As dívidas não pagas podem ser consideradas presentes ou empréstimos.
É uma situação frustrante, mas não incomum: você emprestou dinheiro para um amigo ou membro da família e tem a impressão de que nunca mais vai pagar de volta. Se tiver certeza razoável de que nunca receberá os fundos, poderá reivindicar a dívida não paga como uma perda na sua declaração de impostos. Empréstimos pessoais não pagos são considerados dívidas incobráveis não comerciais e geram uma perda de capital a curto prazo.
Determinar a natureza da dívida
Nem todas as dívidas se qualificam para uma perda fiscal. Se você emprestou dinheiro a um amigo ou membro da família e não ficou claro que você queria que ele fosse pago, a Receita Federal considera isso um presente. Se você tiver um documento de empréstimo que detalha os termos e as datas de pagamento, pode considerá-lo um empréstimo ou uma dívida para fins fiscais. Como você cancela uma dívida para fins fiscais depende da natureza da dívida. Se você é um único proprietário ou possui um negócio eo empréstimo foi relacionado às suas atividades de negócios, o empréstimo é considerado uma dívida de negócios. Caso contrário, o IRS considera que seja uma dívida não comercial.
Garantir a elegibilidade
Antes de incluir as dívidas não pagas em seu retorno de imposto, certifique-se de que a transação se qualifica como uma inadimplência aos olhos do IRS. Tente coletar a dívida não paga do lendee e documente seus esforços. O IRS permite que os contribuintes deduzirem dívidas incobráveis somente se fizerem uma tentativa razoável de cobrar o saldo. Os contribuintes só podem deduzir dívidas incobráveis que não sejam de negócios se forem totalmente inúteis, portanto, adie a dedução da dívida até que esteja razoavelmente seguro de que o devedor não pagará nenhuma parte do saldo devido.
Formulário completo do IRS 8949
As informações sobre dívidas incobráveis não relacionadas a negócios são registradas no Formulário 8949 do IRS, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. Na coluna (a) - a descrição da propriedade - escreva o nome do devedor e a frase "declaração de inadimplência anexada". Na coluna (d) - procede da propriedade - escreva zero. Na coluna (e) - o custo ou outra base da propriedade - escreva o valor que o devedor lhe deve atualmente. Anexe uma declaração que detalha os termos do empréstimo com o seu retorno de imposto. O montante não pago fluirá como uma perda de capital de curto prazo para a sua declaração de imposto principal do Formulário 1040.
Atualização nos últimos anos
Se o devedor paga de volta depois que você reivindicar a dívida não paga em seu retorno de imposto, você deve relatar a recuperação da dívida ruim para o IRS. Os contribuintes podem reportar dívidas incobráveis não negociáveis anteriormente deduzidas como receitas diversas no formulário 1040.
