As regras do MLP limitam esse tipo de organização comercial principalmente ao setor de energia.
Embora investir parceria limitada mestre funciona apenas como a compra de ações em uma corporação, um investimento MLP não é estoque. Como a estrutura de parceria limitada indica, você se torna um parceiro limitado e participa dos lucros da empresa MLP. No entanto, possuir unidades MLP em seu IRA pode representar alguns cenários fiscais a serem observados.
Rendimento comercial não relacionado
Uma conta do IRA protege a receita de investimento tributável da tributação atual. Se um IRA auferir rendimentos não relacionados com o seu propósito - diferir os rendimentos do investimento - esse rendimento será classificado como rendimento empresarial não relacionado. O rendimento comercial não relacionado só existe por causa da natureza de vantagem fiscal do IRA. É possível para um MLP gerar renda que seria receita de negócios não relacionada para um IRA e resultar em um problema de imposto para a conta.
Mil dólares de exclusão
Se você possui um MLP em seu IRA, o formulário de imposto da empresa - chamado de agendamento K-1 - mostrará a receita de negócios não relacionada que seu IRA ganhou com o investimento do ano. Se a receita total não relacionada recebida pelo seu IRA for menor que $ 1,000, você não terá nenhum problema com imposto. Se o seu IRA ganhou mais do que a dedução de $ 1,000, o imposto de renda de negócios não relacionado deve ser pago sobre os ganhos maiores do que o limite de relatório.
IRA paga impostos não você
Se você ganhar mais do que o $ 1,000 de renda comercial não relacionada em seu IRA, é o próprio IRA que deve pagar o imposto. O custodiante da sua conta deve preencher o formulário de imposto, calcular o imposto devido e arquivar os impostos, incluindo um cheque retirado do saldo em dinheiro da sua conta IRA. Se você vir renda de negócios não relacionada no K-1 de um MLP em seu IRA, você deve contatar o custodiante e certificar-se de que eles estão cientes da situação. O custodiante do seu IRA pode cobrar uma taxa pela apresentação da declaração de imposto de renda não relacionado à sua conta.
Avaliando um problema do UBIT
A estrutura de negócios de sociedade limitada resulta em um repasse de receita e deduções para os investidores. Se você ganhar receita líquida em um investimento MLP de propriedade da IRA, esse dinheiro será uma receita de negócios não relacionada. No entanto, é muito possível que haja pouca ou nenhuma receita pass-through de possuir unidades MLP. O montante de rendimentos não relacionados que resulta de um investimento de MLP não está relacionado com o montante de dividendos pagos pela empresa. Infelizmente, é impossível determinar se você tem um problema de imposto de renda de negócios não relacionado até obter o K-1. Se o seu investimento em IRA MLP não for grande, você provavelmente não terá um problema de UBIT.
