Os assentamentos da Viatical oferecem a compra da apólice de seguro de vida de outra pessoa em troca do benefício por morte.
O seguro de vida permanente geralmente oferece ao seu proprietário uma série de benefícios, como o acesso ao valor em dinheiro enquanto o segurado ainda está vivo. Como os contratos de seguro de vida podem ser atribuídos a outra pessoa, alguns investidores adquirem apólices de seguro de vida de idosos e doentes terminais. Os investidores em apólices de liquidação de vida compram e assumem os pagamentos de prêmio para apólices de seguro de vida para receber o benefício de morte quando o segurado morre.
Estatuto Fiscal do Benefício por Morte
Quando a pessoa segurada pelo contrato de seguro de vida morre, a companhia de seguros pagará o benefício por morte ao beneficiário. Como os investidores das apólices de liquidação vitalícia não têm nenhum outro relacionamento com o segurado e, de outra forma, não veriam nenhum prejuízo em suas finanças após a morte do segurado, o status normal de isenção fiscal de benefícios por morte não se aplica.
Base Fiscal
O investidor será tributado sobre o benefício por morte. No entanto, como o investidor pagou pela liquidação usando dinheiro que já havia sido tributado, ela pode excluir o preço original de compra, bem como quaisquer prêmios pagos do valor tributável. Por exemplo, uma pessoa que adquire um contrato por US $ 15,000, paga US $ 5,000 em prêmios e recebe US $ 100,000 após a morte do segurado ganha US $ 80,000 sobre o investimento.
Tratamento Tributário
Decisões do Internal Revenue Service tratam a renda feita pelos investidores do assentamento vitalício após receberem o benefício por morte do contrato como renda ordinária, em vez de ganhos de capital. Embora essa decisão torne os impostos de arquivamento mais simples para o recebedor da renda de liquidação da vida, os ganhos são tributados a uma taxa mais alta do que a maioria dos veículos de investimento. Tenha essa distinção em mente ao comparar os rendimentos.
Revenda de Assentamentos de Vida
Se o investidor de uma apólice de liquidação vitalícia vender sua apólice a outro investidor antes que o segurado morra, então a receita dessa transação é tratada como ganhos de capital. A base fiscal do investidor na apólice é a soma do preço de compra original mais todos os prêmios pagos, sem considerar o custo do seguro. Lucro tributável é o ganho sobre o preço de compra e os prêmios pagos na apólice.
Cuidados
Os investidores em políticas de liquidação de vida não têm garantia de lucro de seus investimentos. As pessoas, mesmo as doentes terminais, podem viver mais do que o previsto, o que significa que os investimentos exigem maiores desembolsos de prêmios para compensar. Da mesma forma, as seguradoras podem sair do mercado ou os contratos originais poderiam ter sido vendidos de forma fraudulenta, caso em que a companhia de seguros não é obrigada a pagar. Além disso, como as políticas devem ser mantidas, os investidores devem colocar em risco mais do que o preço de compra original.
