Você não pode dar um mergulho duplo com distribuições de planos 529 e créditos fiscais educacionais.
Os planos 529 ajudam você a economizar em custos educacionais mais altos. Embora você não receba uma dedução de impostos federais por contribuir, o IRS não cobre o crescimento da conta até que você faça as distribuições. Planejar suas distribuições pode ajudá-lo a evitar o pagamento de impostos sobre as distribuições, ou pelo menos estar preparado para o valor que você precisa pagar.
Distribuições Proporcionadas
Quando você toma uma distribuição, você tem que dividir a distribuição entre contribuições e ganhos. Por exemplo, se você fizer uma distribuição de $ 4,000 e sua conta tiver 75 por cento de contribuições e 25 por cento de ganhos, $ 3,000 de sua distribuição vem de contribuições e $ 1,000 vem de ganhos. Esses valores devem ser informados a você no Formulário 1099-Q, com o total na caixa 1, os ganhos na caixa 2 e as contribuições na caixa 3.
Distribuições Qualificadas
As distribuições qualificadas de um plano 529 não são informadas em sua declaração de imposto de renda porque são distribuições isentas de impostos. Para ser qualificado, você tem que ter despesas educacionais qualificadas, que para os planos da 529 incluem mensalidades, taxas e suprimentos em escolas pós-secundárias, incluindo faculdades, universidades e escolas de comércio. Além disso, se você estiver matriculado pelo menos a meio tempo, as despesas com hospedagem e alimentação também se qualificam. Por exemplo, se o horário de crédito 14 for considerado inscrição em período integral, você poderá incluir os custos de hospedagem e alimentação como despesas qualificadas, se estiver inscrito em pelo menos sete horas de crédito.
Nenhuma contagem dupla
Você não pode contabilizar as despesas de ambos os incentivos fiscais educacionais, como o crédito vitalício de aprendizado, o crédito de oportunidade americano ou a dedução de mensalidades e taxas, e como despesas qualificadas para uma distribuição do plano 529. Por exemplo, se você tiver $ 11,000 em despesas qualificadas, mas usar $ 10,000 para reivindicar o crédito de aprendizagem vitalício, terá apenas $ 1,000 de despesas para os propósitos das distribuições do plano 529. Portanto, considere quais benefícios darão as maiores isenções fiscais ao decidir usar suas despesas para reivindicar um crédito ou dedução de impostos.
Distribuições não qualificadas
Se você tomar distribuições de um plano 529 e não usá-las para despesas qualificadas, você terá que pagar impostos sobre os ganhos. Além disso, você precisa pagar uma multa adicional de 10 por cento, a menos que uma exceção seja aplicável. As exceções para os planos da 529 incluem se você receber uma bolsa de estudos ou usar as despesas qualificadas para uma isenção de imposto educacional, estiver participando de uma academia militar dos EUA ou se estiver permanentemente incapacitado. Se uma exceção se aplica, você é responsável apenas pelo imposto de renda, mas não deve a penalidade.
