Um SEP permite que um indivíduo independente contribua para sua própria conta.
Uma pensão de empregado simplificada permite que pequenas empresas e indivíduos autônomos contribuam com dinheiro antes dos impostos em nome dos funcionários. Cada funcionário qualificado recebe uma conta de aposentadoria individual separada do SEP semelhante a um IRA tradicional. Os IRAs do SEP têm limites de contribuição mais elevados do que os das IRAs tradicionais.
Regras de Contribuição
As contribuições do empregador SEP devem entrar no SEP IRA, não em um tradicional. Os funcionários não podem contribuir para um SEP IRA, a menos que sejam autônomos ou proprietários de empresas. Você pode ter um IRA SEP e IRAs regulares, tradicionais e Roth, e ambos os tipos podem receber contribuições independentemente no mesmo ano. Na 2013, um empregador pode contribuir com até US $ 51,000 para cada funcionário, ou até 25 por cento do salário de um funcionário, o que for menor. Isso se compara a um limite de contribuição regular do IRA de $ 5,500 ou $ 6,500 se você for 50 ou mais.
SEP autônomo
Se você é autônomo, pode contribuir com sua remuneração para o seu SEP IRA, mas deve executar um cálculo especial para calcular o valor máximo. Isso exige que você contabilize a parte dedutível do imposto sobre trabalho autônomo e a dedução de suas contribuições ao SEP. Publicação da Receita Federal O 560 tem uma tabela de taxas e uma planilha para guiá-lo pelo cálculo. Deduzir sua contribuição SEP no Formulário 1040 do IRS. Você também pode contribuir para o seu IRA regular separadamente.
Rollovers
Um funcionário pode transferir saldos entre seu SEP e o IRA tradicional a qualquer momento. Um empregador não pode limitar o direito de um funcionário de transferir dinheiro de um SEP para um IRA, e o empregado não precisa terminar o emprego antes de fazer a transferência. Uma transferência de fiduciário para administrador é isenta de impostos. Se um empregado retirar o dinheiro do SEP, ele deve contribuir com um IRA dentro de 60 dias ou enfrentar impostos e possíveis penalidades. O IRS cobra uma multa de 10 por cento nas retiradas antes da idade 59 1 / 2 que você não vence.
Considerações
SEP e IRAs tradicionais têm regras semelhantes. Ambos exigem que você comece a receber distribuições mínimas a partir da idade 70 1 / 2. No entanto, um SEP é exclusivo, pois permite que você contribua com os funcionários, inclusive você, que são mais velhos que essa idade. Os dois tipos de IRAs compartilham as mesmas regras que regem transações proibidas, isenções de penalidades e distribuições aos beneficiários. Um IRA do SEP não pode ser uma conta do Roth, embora você possa transferir ativos do SEP para um IRA do Roth. Esta conversão cria lucro tributável.
