Quando você vende sua casa por menos do que o valor pago por ela, você incorrerá em uma perda na transação. Se você e seu cônjuge usaram a casa como residência principal, você não poderá deduzir a perda do seu rendimento tributável. No entanto, se a casa se qualifica como propriedade de investimento, a perda é dedutível.
Determinando uma perda
Para determinar se você sofreu uma perda na venda de sua casa, você deve primeiro calcular sua base ajustada em casa. Na maioria dos casos, sua base ajustada é igual ao preço de compra da casa modificada para refletir as perdas, a depreciação e quaisquer melhorias feitas a propriedades. Em seguida, calcule seu valor realizado como o preço de venda da casa menos as despesas de venda. Se a quantia realizada for menor que a sua base ajustada, sua perda será igual à diferença entre esses dois valores.
Perda no investimento
Se a casa que você vende se qualifica como propriedade de investimento, você pode deduzir a perda em sua declaração de imposto. Sua casa se qualifica como propriedade de investimento somente se você usá-lo para gerar renda. O IRS considera uma perda na venda de investimento imobiliário como uma perda comum. Você pode deduzir 100 por cento de uma perda normal no ano em que ocorre.
Reivindicando a dedução
Para reivindicar uma perda comum na venda de propriedade de investimento, você deve preencher o formulário 4797. O formulário exige que você liste todas as transações de vendas do seu negócio durante o ano. Se suas perdas excederem seus ganhos, você terá uma perda líquida comum. Se você tiver uma perda ordinária líquida neste formulário, você incluirá a quantia na linha 14 do Form 1040.
Considerações
É possível incorrer em uma perda monetária que não se qualifica como uma perda para fins fiscais. Por exemplo, se você deve mais dinheiro em uma casa do que seu preço de venda, a transação é uma perda para você e seu cônjuge. No entanto, se o preço de venda exceder a base ajustada da casa, o IRS ainda considera a transação como um ganho. Nesses casos, você pode ter um ganho tributável, mesmo que não tenha obtido lucro com o investimento.
