Relatório de retenção na fonte e pagamentos trimestrais no formulário anual 1040.
O imposto de renda federal deve funcionar como um sistema de "pagamento conforme o uso", no qual você paga impostos regularmente à medida que ganha dinheiro. Os contribuintes têm algum controle sobre esse processo, sejam eles um cheque de pagamento (por meio de retenção) ou sejam autônomos (por meio de pagamentos estimados trimestrais). O retorno anual leva a um balanceamento da conta, quando você solicita um reembolso se pagou em excesso ou enviou um cheque para o IRS se pagou muito pouco. Se você não pagar uma quantia suficiente ao longo do ano, poderá estar sujeito a uma penalidade.
Formulário 1040 e pagamentos estimados
Você pode ajustar a retenção, arquivando um novo W-4 com o seu empregador; quanto menos licenças você reivindicar, mais o empregador retém. A cada ano, você informa os impostos já pagos no ano anterior no Formulário 1040, linha 62. Nesta linha, você insere o valor se a retenção for declarada nos seus W-2s e 1099s. Na linha 63, você informa todos os pagamentos estimados de impostos feitos. O IRS recomenda que, para evitar a penalidade de pagamento a menor, você faça pagamentos estimados em quatro quantias iguais ao longo do ano; as datas de vencimento são April 15, June 15, Sept. 15 e Jan. 15.
Interesse
Encargos por pagamento a menor de impostos consistem em juros e multas. O IRS cobra uma taxa de juros variável sobre impostos vencidos e pagamentos a menor, igual à taxa de juros dos fundos federais (curto prazo) mais 3 por cento. A taxa é definida a cada três meses pela agência e continua a acumular em saldos pendentes.
Penalidades
Se o IRS determinar que você pagou seus impostos, calcula o valor que deveria ter pago e não pagou, e cobra uma multa de 0.5 por cento desse valor para cada mês que o imposto não for pago, começando com a data em que foi devido (em na maioria dos casos, abril 15 do ano seguinte). Se você não conseguir fazer o reembolso e a agência for forçada a enviar avisos de lembrete, poderá aumentar a taxa até 25 por cento, composta mensalmente. O IRS também penalizará qualquer informação falsa fornecida em um W-4 com penalidades e possível processo criminal.
Renúncia de Penalidade
O IRS não cobrará multas por pagamentos insuficientes se o saldo devedor do 1040, após figurar na retenção e nos créditos, for menor que $ 1,000. Você também pode ser dispensado se tiver uma causa razoável para não pagar uma quantia suficiente, e se você se aposentou no ou após o seu 62 aniversário para o ano fiscal, ou o ano anterior. O IRS renuncia a penalidade de pagamento insuficiente se o déficit for causado por um desastre natural, acidente, doença ou alguma outra circunstância que o tenha impedido de efetuar o pagamento integral. Você reivindicaria essas isenções escrevendo uma carta ao IRS explicando as circunstâncias e anexando-a ao seu retorno.
